آموزش سامانه های مالیاتی

• گروه اول: درامد سالیانه بالای ۳۰ میلیارد تومان باشد. مثل مشاغل زیر

عملکرد :۱۳۹۹
-۱دارندگان کارت بازرگانی )واردکنندگان وصادرکنندگان(.
-۲صاحبان کارخـانه ها و واحـدهای تـولیدی و بهره برداران معادن دارای جواز تـاسیس و پروانه بهره برداری از وزارت خانه ذیربط.
-۳صاحبـان هتلهای سه ستـاره و بالاتر.
-۴صاحبـان بیمارستانها، زایشگاه ها ، کلینیک های تخصصی.
-۵صـاحبـان مشاغل صرافی.
-۶فروشگاه های زنجیره ایی دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی ربط.
برای عملکرد ۱۴۰۰به بعد فعالیت های ذیل اضافه گردیده است:
-۷صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفتر داری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
-۸صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری

• گروه دوم

اشخاصی که درامد آن ها بین یک میلیارد تا سه میلیارد تومان است در این گروه جای میگیرند.

• گروه سوم

مشاغلی که درامد انها زیر یک میلیارد تومان می باشد.

تبصره ۱۰۰:

• معافیت ماده ۱۰۱:

با تصمیم دولت به هر فرد برای سال مالیاتی ۱۳۹۹ مبلغ ۲۸۸۰۰۰۰۰ تومان بخشودگی مالیاتی تعلق می گیرد.*

۲۸۸۰۰۰۰۰/۱۲ = ۲۴۰۰۰۰۰ تومان معافیت برای هر ماه برای هر فرد. یعنی درامد هر فرد که کمتر از ۲.۴۰۰.۰۰۰ تومان باشد معاف از پرداخت مالیات است.

• برگ تشخیص:

ممیض مالیاتی تشخیص می دهد که دارمد اظهار شده توسط مودی کمتر از مقدار واقعی درامدش است. مبلغ اضافی دارمد را در برگه تشخیص مینویسند و به مودی تحویل میدهد. مودی تا ۳۰ روز فرصت اعتراض دارد.

با اعتراض به مقداری که در برگ تشخیص نوشته شده است ممیز میتواند تا ۲۰ درصد از مقداری اعلامی درامد را کاهش دهد.

اگر قبول نکرد میتوان اعتراض زد و به کمیسیون مربوطه ارجاع داده می شود. (البته برای هر جلسه کمیسیون هزینه باید بدهید).۳۰ روز بعد از  رای کمیسیون به صورت به صورت خودکار برگه قطعی از روی رای صادر می شود.

شماره تماس پشتیبانی دارایی: ۱۵۲۶

• تا سه شغل در یک مکان با یک کد پستی میتوانند کار کنند به شرطی که شغل ها مربوط به هم باشند. مثلا کافی نت و تایپ و تکثیر
• ترازنامه (مخصوص گروه اول هست)

برای اشخاص حقیقی گروه یک و دو در قسمت “سایر دارایی ها” و “سرمایه” میتونیم مبلغ ۱ میلیون تومان بزنیم تا بتونیم مرحله ترازنامه رو رد کنیم.

• اظهارنامه اصلاحی

اگر مودی تا یکماه پس از تاریخ اتمام مهلت ثبت اظهارنامه رجوع کرد و تقاضای تغییر اظهارنامه داشت، امکان حذف یا ویرایش اظهارنامه قبلی وجود ندارد. طبق ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم امکان ارایه اظهارنامه اصلاحی را دارد.

اظهارنامه اصلاحی فقط در خصوص اشتباهات محاسباتی است.یعنی مودی که فروش خودش را ۱۰۰ تومن اعلام کند و بعد از مدتی بیاد برای اصلاح آن، این موضوع ربطی به اظهارنامه اصلاحی ندارد. اظهارنامه اصلاحی فقط برای اشتباهات محاسباتی است.مثلا در جمع و تفریق اشتباه شده باشد. درامد و هزینه را نمیتوان کم و زیاد کرد.

• مالیات مقطوع

اگر بخشی از فروشهایی که انجام شده است مربوط به فروش خانه یا مغازه باشد که مالیات آنها مقطوع است. نیاز است در فیلد مربوطه “بلی” بزنیم. ممکن هست پول خانه فروخته شده به حساب معرفی شده به مالیات ریخته شده باشد که به موجب ان دوباره از ان مالیات مجدد گرفته شود. برای جلوگیری از این موضوع باید فیلد مربوطه را “بلی ” انتخاب کرد.

نقل و انتقال با مالیات ۵ درصد – سرقفلی با مالیات ۲ درصد –

• ماده ۱۷۲ قانون مالیات های مستقیم

افرادی که برای ساخت مکان های آموزشی، مبلغی پرداخت کنند آن مبلغ از مبلغ مالیاتشان کسر می شود.

• سود سپرده و سهام

اگر سودهای حاصل از سپرده و سهام به حساب واریز شده است باید این گزینه را “بلی” انتخاب کرد. چون مالیات اینها صفر است، باید از درامد کسر شود و به درامد خالص که مربوط به پروانه کسب است، مالیات بسته شود.

*از سال ۱۳۹۴ به ازای هر ده درصد افزایش درمد مشمول مالیات ۱ درصد تخفیف مالیات به مودی تعلق می گیرد. شرط برخورداری از این تبصره افزایش درامد نسبت به سال گذشته و شرط دیگر بدهی مالیاتی سال قبل پرداخت شده باشد.

• ماده ۸۴

مالیات حقوق هست. برای سال ۹۹ ماهی ۳ میلیون تومان است که سالی ۳۶ میلیون می شود. طبق قانون ۳۰ برابر این مقدار مقدار فروش شامل تبصره صد است.

• موجودی اول دوره

موجودی حساب در ۰۱/۰۱/۱۳۹۹

• موجودی پایان دوره (مانده حساب)

موجودی حساب در تاریخ ۳۰/۱۲/۱۳۹۹

• جمع بدهکار و بستانکار

مجموع مبالغ واریز شده و برداشت شده.

اگر در گزارشی مشاهده کردید که مثلا مانده حساب یک بانک ۱ میلیون تومان و از نوع بدهکار می باشد، طبیعتا یعنی ۱ میلیون تومان در آن حساب بانکی دارید.

• در صورتی که بخواهید از معافیت های زیر استفاده کنید نمیتوانید تبصره ۱۰۰ بزنید.
• معافیت ماده ۱۳۷: هزینه درمان

• معافیت ماده ۱۶۵: آتش سوزی ، سیل، زلزله

• درآمد مشمول مالیات را توضیح دهید؟

دو مورد درامد مشمول مالیات داریم:

الف) درامد قبل از اعمال معافیت ها (سود قبل از معافیت)

ب) درامد بعد از اعمال معافیت ها (سود بعد از معافیت)

به طور مثال فروش مودی برابر ۱۰۰ تومان- هزینه های انجام شده ۸۰ تومان = سود قبل از اعمال معافیت برابر ۲۰ تومان

۲۰ – مبلغ معافیت سالانه = درامد بعد از اعمال معافیت ها

• بیمه خویش فرمایی را میتوان به عنوان هزینه کرد نوشت تا از مبلغ درامد کاسته شود. همچنین هزینه های درمانی را نیز به عنوان هزینه کرد میتوان ثبت کرد.

• ارزش افزوده  evat.ir

ارزش افزوده به کارهای تولیدی تعلق میگیرد. برای اینکه اظهارنامه ارزش افزوده بتوان رد کرد باید در پرونده مالیاتیش فیلد  مربوط به “مشمول ارزش افزوده می باشم” را بله بزنید.